中新天华(北京)资产评估事务所

       

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企业所得税弥补亏损审计

   纳税人当年盈利,但根据税法规定可以弥补以前年度亏损,如弥补亏损后仍有盈利才需要交纳所得税,而可以弥补多少需由事务所出具审核报告进行确认。

企业所得税弥补亏损审核资料清单

资料类型

资 料 目 录

说 明

1

会计报表及附注


2

全部账目


3

会计凭证


4

科目余额表

1级至末级的期初、期末和累计发生额

5

银行存款对账单、余额调节表

全部银行存款对账单

6

房屋、车辆产权证明


7

长短期投资,投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表

截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表

8

长短期借款合同,抵押担保资料


9

固定资产盘点表

标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值

10

存货盘点表

截止会计报表日的盘点表,标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额

11

纳税申报表及缴款书

所有税种全年纳税资料

12

发票使用情况汇总表

领购票号、金额;已使用的票号、金额;剩余的票号、金额

13

职工工资人数月明细单


14

以前年度亏损认定表


15

营业执照、公司章程或协议

工商

16

税务登记证、组织机构代码证书

国税、地税、质量监督局

17

设立、变更验资报告、以前年度审计报告


18

纳税鉴定文件、减免税批复

国税、地税

19

财务会计制度及相关内部控制制度


20

股东会、董事会重大决议等文件


21

单位组织结构框架图


22

房屋租赁协议


23

涉及收入、成本的重要合同