中新天华(北京)资产评估事务所

       

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企业所得税汇算清缴审计

   企业所得税汇算清缴审计的条件是什么?

北京企业或公司,按税务局要求:有以下几种情况之一就要做所得税汇算清缴审计,简称涉税审计或税审,以下简称税审。

1、2010年当年企业亏损10万以上

2、连续三年亏损

3、2010年(企业当年)销售收入超过3000万建筑施工、房地产开发企业,商业零售企业的税前扣除事项

4、2010年企业赢利,以前年度亏损,要做所得税弥补亏损审计报告,这样可以弥补前五年内的亏损

以上所说的原则,每年各区会有自己政策,如:2009年海淀区、朝阳区不管企业亏损多少,都要聘请税务师事务所审计,并向税务局提交审计报告。各地税务要求有所不同。因此,是否需要税审,要看企业所在地税务局的要求。


企业所得税汇算清缴资料清单

资料类型

资 料 目 录

说 明

1

会计报表及附注


2

全部账目


3

会计凭证


4

科目余额表

1级至末级的期初、期末和累计发生额

5

银行存款对账单、余额调节表

全部银行存款对账单

6

房屋、车辆产权证明


7

长短期投资,投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表

截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表

8

长短期借款合同,抵押担保资料


9

固定资产盘点表

标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值

10

存货盘点表

截止会计报表日的盘点表,标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额

11

纳税申报表及缴款书

所有税种全年纳税资料

12

发票使用情况汇总表

领购票号、金额;已使用的票号、金额;剩余的票号、金额

13

职工工资人数月明细单


14

营业执照、公司章程或协议、

工商

15

税务登记证、组织机构代码证书

国税、地税、质量监督局

16

设立、变更验资报告、以前年度审计报告


17

纳税鉴定文件、减免税批复

国税、地税

18

财务会计制度及相关内部控制制度


19

股东会、董事会重大决议等文件


20

单位组织结构框架图


21

房屋租赁协议


22

相关收入、成本的重要合同